Выбор налогообложения

Затронем еще один наиболее важный вопрос, который стоит перед предпринимателем – налоги. Какая же система налогообложения будет оптимальной для Вашей сферы деятельности? Рассмотрим кратко этот вопрос в целом, но остановимся подробно на УСН на моем примере и опыте.

Отмечу сразу для тех, перед кем стоит выбор налогообложения, что для начинающих предпринимателей предусмотрены так называемые налоговые каникулы. В течение года Вас не будут беспокоить с проверками, а некоторые сферы деятельности могут избавить от полной или частичной оплаты налогов. Это будет касаться вновь или недавно открытых организаций, которые перейдут на УСН или патентную систему налогообложения.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Данный вид налога могут использовать организации, с определенным видом деятельности. Если вид деятельности Вашего бизнеса попадает под этот список, то Вы обязаны использовать этот налог.

Данный вид выплат фиксированный, и его расчет производится путем умножения 15% на базовую доходность и физический показатель. Эти величины зависят от количества работников (не больше 100 человек), площади торгового помещения, коэффициента инфляции.

Патентный налог (ПСН).

Как утверждают компетентные органы, это один из самых простых видов налога, т.к. требуется минимум бумажной волокиты и суеты. И создан он специально для начинающих предпринимателей.

На использование этого вида налогообложения также влияет выбор вида деятельности. Исчисляется он путем умножения 6% на потенциальный доход за год. Коэффициент потенциального дохода устанавливает региональный орган. Таким образом, выплачивается фиксированная сумма патента, и можно работать, не думая о налогах, весь период, за который Вы заплатили (месяц, квартал, год).

Отмечу, что я не использовал этот вид налога, т.к. зарегистрировался только, когда он появился в 2013 году и не рисковал сразу переходить на новое и не обкатанное, да и не был я точно уверен в суммах своих доходов и в определенной сфере деятельности. Что если бы продажи были очень малы, а налог-то уже просчитан с оптимистичным коэффициентом… Но теперь, когда бизнес развился, когда известны средние величины доходов, я задумался о переходе на более выгодную для меня ПСН, но об этом позже.

Общая система налогообложения (ОСНО).

Данный вид налогообложения устанавливается, если Вы не подали заявление на выбранную Вами систему или же если другие системы не подходят по виду деятельности для Вас. При это виде взносов Вам придется вести бухгалтерию в полном объеме. В общую систему входит несколько видов выплат:

• НДС (налог на добавленную стоимость). Ставка составляет 18% от цен. Может меняться в зависимости от вида товара или услуги и доходить до 10% и даже 0%. Благодаря уплате этого налога, с Вами становится выгодно сотрудничать крупным партнерам использующим НДС.
• Налог на прибыль. Составляет 20%, из которых 2% идет в федеральный бюджет.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассчитывается путем умножения 13% на разницу между доходами и расходами. А если Вы не сможете подтвердить свои расходы документально или неправильно их учтете, то ждет Вас полная борода. В общем, для начинающих это достаточно непростой налог. Придется повозиться с бумагами или иметь бухгалтера (хотя бы непостоянного, выездного). Да и ставка не маленькая.
• Налог на имущество. Составляет 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, которая рассчитывается, на основании балансовой стоимости основных средств.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Сразу можно понять, что речь идет только о сферах деятельности, связанных с производством с/х продукции, а также рыбной ловлей. Расчет производится путем умножения 6% на разницу между доходами и расходами. Здесь тоже придется повозиться с бумагами или заиметь бухгалтера, в хорошем смысле этого выражения.

Вот мы и подобрались к нашему козырю.

Упрощенная система налогообложения (УСН).

Сразу хочу заметить, что если Ваша деятельность связана с продажей подакцизных товаров, или добычей полезных ископаемых, если Ваш доход за прошлый период составил более 74млн. рублей, или если число Ваших работников более 100, то Вы не можете использовать этот вид налога.

Налог делится два возможных варианта:

• уплачивать 6% от доходов;
• уплачивать 15% от «доходы минус расходы» (ставка процента может разниться в регионах).

УСН в формате «доходы-расходы» требует особого внимание к документам и бухгалтерии, расчеты и заполнение документов в одиночку отнимут слишком много времени, поэтому потребуется бухгалтер.

Опишу подробно тонкости, и какие еще платежи Вас ожидают.

• Взнос в Пенсионный Фонд России (ПФР) – 22% от зарплаты сотрудника (если такой имеется)
• Взнос в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% от заработка сотрудника.
• Взнос от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний – от 0,2% до 8,5% от зарплаты сотрудника. Зависит от сферы деятельности и степени риска.
• Взнос в Фонд Обязательно Медицинского Страхования (ФОМС) – 5,1% от заработка сотрудника.
• Если Ваш доход превысил сумму в 300т.р. то необходимо будет выплатить 1% от суммы доходов, превышающей 300т.р.

Эти значения можно компенсировать из общей суммы налога.

Также оплачивается НДФЛ – 13%, который можно вычесть из заработной платы наемного работника.

Обратите внимание, что наличие сотрудников в Вашей компании съедает приличные суммы на страховые и пенсионные отчисления. Гораздо выгоднее заключить договор с сотрудником как с ИП. Выгода от такого хода может доходить до 200 тысяч рублей в год.

Теперь разберемся на примере.

Для своей организации по оптовым продажам и услугам для бизнеса я выбрал упрощенный налог в 6% от дохода, т.к. расходы нужно уметь правильно документально подтверждать и следить за обоснованностью всех документов, нанимать бухгалтера я не планировал, поэтому и выбрал более простой вариант.

Отмечу сразу один из плюсов по документообороту. Все платежи поступают на мой расчетный счет. И для отчетности я собираю только выписанные оплаченные счета и товарные накладные, на основании которых заполняется книга доходов.

Т.к. зарегистрировал ИП я в октябре и сотрудников я не нанимал, то до конца года мне необходимо было оплатить только две пошлины: ПФР и ФОМС. Сейчас они равны соответственно 4332,12 и 849,77 рублей за квартал. В 2013 годы эти суммы были немного больше. Так как мои доходы были невелики, и сумма налога оказалась меньше суммы взносов, которые я уже внес, то в конце года 6% от дохода я уже не оплачивал. Напомню, все это потому, что этими взносами можно компенсировать общую сумму налога.

В 2014 году у меня не появились наемные работники. Поэтому, в конце каждого квартала я через банк клиент оплачивал в ПФР и ФФОМС суммы равные 849,77 и 4332,12, т.е. 5181,89 рублей. Неожиданно для меня к концу года мой доход составил около 1млн рублей за год, превысив тем самым 300т.р. Поэтому в четвертом квартале помимо 5181,89 я выплатил налог равный 1% от 1000т.р.-300т.р.=700т.р., то есть сумму 7000 рублей.

Основной налог должен составить 6% от дохода, т.е. 60т.р. от 1 миллиона дохода. Но самое главное, что из этой суммы я могу компенсировать все предыдущие взносы: 849,77 и 4332,12 за 4 квартала и 7000 рублей.

Таким образом, получаем: 60т.р. – 7т.р. – (5181,89 * 4) = 32272,44 рублей. Эту сумму мне осталось выплатить по декларации до апреля 2015г за весь период работы в 2014 году.

Я бы мог заплатить в два раза меньше налога, если бы был на «доходы-расходы», но тогда мне не хватило бы времени на документы или я бы заплатил больше бухгалтеру. Поэтому пока останусь на УСН 6% или, все просчитав, перейду на патентную систему налогообложения при позитивных прогнозах продаж.

Да, и еще ИП, имеющие на праве собственности объекты недвижимости, стоимость которых определяется как кадастровая, должны будут платить налог на имущество физических лиц.

Желаю Вам успехов в делах и бизнесе, сделать правильный выбор налогообложения, поменьше налогов и больше прибылей. Выбирайте систему, максимально эффективно работающую на Ваш кошелек, а не против.